豐樂種業(yè)：財務(wù)內(nèi)控為發(fā)展保駕護航

　　豐樂種業(yè)1997年4月上市，是中國種業(yè)第一家上市公司，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國家級重點龍頭企業(yè)、國家高新技術(shù)企業(yè)，擁有國家級企業(yè)技術(shù)中心、安徽省西甜瓜技術(shù)中心。公司是以種業(yè)為主導(dǎo)，農(nóng)化、香料產(chǎn)業(yè)為兩翼，跨地區(qū)、跨行業(yè)的綜合性公司，實力與規(guī)模居中國種子行業(yè)前列。其中農(nóng)化產(chǎn)業(yè)是國家農(nóng)藥定點生產(chǎn)骨干企業(yè)，安徽省創(chuàng)新型試點企業(yè)，行業(yè)排名50強；香料產(chǎn)業(yè)天然薄荷產(chǎn)銷量國內(nèi)第一。
　　豐樂種業(yè)總股本2.99億元，截至2013年底，公司總資產(chǎn)19.98億元，凈資產(chǎn)12.90億元。2013年，實現(xiàn)銷售收入16.93億元，凈利潤5576.84萬元，并榮膺中國種業(yè)十大“信用明星企業(yè)”稱號。
　　回顧公司多年來穩(wěn)健發(fā)展，內(nèi)部控制發(fā)揮了重要作用，特別是公司財務(wù)內(nèi)控，對保證資產(chǎn)安全、完整，財務(wù)狀況真實、可靠，提高經(jīng)營成效，促進公司實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略更是功不可沒。
　　委派輪崗，確保財務(wù)工作獨立
　　公司下屬單位眾多，分布全國各地，管控不當(dāng)就會造成子公司失控，威脅公司安全。公司設(shè)立財務(wù)中心計劃財務(wù)部，下屬單位各事業(yè)部、子公司所有財務(wù)人員均由計劃財務(wù)部統(tǒng)一委派，工資、績效、費用報銷在總部，與所在公司無任何經(jīng)濟利益關(guān)系，維護了財務(wù)人員工作的獨立性，同時，公司制定了《財務(wù)委派及崗位交流管理辦法》，公司委派財務(wù)人員在一個單位工作時間一般不長于兩年，根據(jù)工作需要實行輪崗交流，保證了財務(wù)會計工作的真實性，提高了會計信息質(zhì)量。
　　加強培訓(xùn)，培養(yǎng)專業(yè)敬業(yè)隊伍
　　公司建立了專業(yè)精干的財務(wù)人員隊伍，現(xiàn)有人員48人，其中具有碩士學(xué)歷2人、注冊會計師4人、高級職稱1人，中級職稱12人。
專業(yè)培訓(xùn)已成為計劃財務(wù)部工作常態(tài)。進行計劃財務(wù)常年進行會計人員職業(yè)道德、財會相關(guān)法律法規(guī)、會計基礎(chǔ)工作規(guī)范、內(nèi)控手冊所涉財務(wù)內(nèi)容、水稻公司生產(chǎn)成本控制、玉米公司銷售費用控制、UFO報表不同期間取數(shù)、現(xiàn)金流量表簡要編制、EXCEL表使用技巧、“會計師事務(wù)所審計關(guān)注重點及上市公司監(jiān)管新動向”、真假發(fā)票鑒別、企業(yè)所得稅和個人所得稅等專業(yè)知識培訓(xùn)。培訓(xùn)老師主要來自于財務(wù)人員自身隊伍，大家互動交流，內(nèi)容全面、形式靈活，針對性、實用性強，提升了專業(yè)技能，提高了財務(wù)人員素質(zhì)。
　　健全制度，財務(wù)內(nèi)控有章可循
　　“沒有規(guī)矩，不成方圓”，為加強財務(wù)管理，公司先后制訂了19項財務(wù)管理制度，內(nèi)容涉及所有生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)，覆蓋全過程，并根據(jù)堅持每年對制度進行修訂、健全、完善。
　　公司于2011年11月開始內(nèi)控建設(shè)，在內(nèi)控制度制定工作開始后，公司計劃財務(wù)部積極參與，抽調(diào)具有高級會計師職稱、業(yè)務(wù)水平高的財務(wù)人員專門參與編寫。子公司豐樂農(nóng)化、豐樂香料財務(wù)人員分別在其公司內(nèi)部進行了組織和協(xié)調(diào)工作，對階段形成的文稿，組織各部門進行了多次修改和完善，確保賬務(wù)內(nèi)控制度的有效性和可行性。
　　細致入微，基礎(chǔ)工作做實
　　公司計劃財務(wù)部暢導(dǎo)“把平凡的工作做好就是不平凡，把普通的工作做好就是不普通。”要求財務(wù)人員從細微之處做起，認(rèn)真履行崗位自責(zé)，做好財務(wù)基礎(chǔ)工作。
清理往來、控制欠款。逐月對單位往來、個人往來進行清查、核對、清理、清收，防止和杜絕了壞賬發(fā)生。個人借款，前帳不清、后款不借。客戶欠款，嚴(yán)格按照合同，約定期限、責(zé)任到人、到期催收、逾期預(yù)警，控制應(yīng)收賬款總額，銷售與收款環(huán)節(jié)得到有效控制。
　　監(jiān)管資產(chǎn)、確保安全。對存貨和周轉(zhuǎn)材料按月與倉庫核對，按季度進行清查、盤點；對低置易耗品設(shè)立備查賬核算，對固定資產(chǎn)設(shè)立臺賬，定期清查核對，做到賬實相符。做好包裝物清理、核對工作，為不能用的包裝物建議報廢處理做準(zhǔn)備；對報廢物資的處理，規(guī)范處置流程。公司主要業(yè)務(wù)流程均已納入ERP系統(tǒng)管理，存貨賬面數(shù)、實存數(shù)同ERP數(shù)據(jù)核對相符。財務(wù)從資產(chǎn)監(jiān)管的角度來參與企業(yè)資產(chǎn)管理，以保證財務(wù)記錄的真實性及企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整性。
　　全面預(yù)算，有效控制費用
　　“有原則不亂、有計劃不忙、有預(yù)算不窮。” 全面預(yù)算是企業(yè)規(guī)范業(yè)務(wù)流程、防范經(jīng)營風(fēng)險、優(yōu)化資源配置、提高經(jīng)濟效益的重要管理工具，對于推動企業(yè)實現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、防范經(jīng)營風(fēng)險具有重要意義。
　　公司全面預(yù)算管理系統(tǒng)從2012年4月開始啟動， 9月30日完成用戶培訓(xùn)，系統(tǒng)上線試運行，10月20日正式投入運行，系統(tǒng)上線單位21家，用戶1400個。系統(tǒng)包括預(yù)算管理、網(wǎng)上報銷兩大塊，預(yù)算管理包括預(yù)算編制、執(zhí)行、分析10個預(yù)算大類。
　　全面預(yù)算系統(tǒng)經(jīng)2013年一年的運行、改進、維護，已運行正常，公司人員已習(xí)慣在此平臺填制單據(jù)，實行網(wǎng)上審批，公司預(yù)算管理得以固化。2014年公司財務(wù)預(yù)算實行了剛性控制，沒有預(yù)算或超過預(yù)算，填制的單據(jù)不能保存，費用不能報銷，付款無法支付，此項措施提高了預(yù)算執(zhí)行剛性，控制了費用。
　　定時資金歸集，資金管理出成效
　　“資金是企業(yè)的血液，資金管理是企業(yè)的心臟。”加強資金管理，財務(wù)人員責(zé)無旁貸。
　　保證資金安全，完善資金管理制度，完備資金收支手續(xù)，出納人員做到貨幣資金日清月結(jié)。每月及時與銀行核對余額，對大額收支進行及時跟蹤，確保萬無一失。做好收款、付款工作，杜絕差錯。
　　積極籌措、合理調(diào)配資金。2013年銀行給予集團授信額度7.8億元。子公司豐樂農(nóng)化財務(wù)部通過出臺50%的預(yù)收款政策，核定資金合理需求，加強銷售回款跟蹤，充分使用銀行承兌等措施減少貸款利息100多萬元。
　　募集項目資金管理。做好存放在專戶的募集資金的管理工作，確保安全，降低財務(wù)成本。按項目設(shè)置臺賬，完整反映募集資金的使用狀況。建立了募集資金使用預(yù)算制度。嚴(yán)格募集資金使用審批，確保募集資金按規(guī)定用途使用，杜絕了風(fēng)險。
　　公司資金管理系統(tǒng)2013年正式啟用，公司開戶的四家銀行均已實現(xiàn)了定時資金歸集。資金管理系統(tǒng)的啟用，緩解了公司“三高二多” (即貨幣資金余額高、短期借款余額高、貸款利息高、開戶行多、賬戶多) 的現(xiàn)象，加強了資金管理、降低了資金風(fēng)險、減少了資金沉淀、加速了資金周轉(zhuǎn)、減少了貸款余額、降低了財務(wù)費用。
　　引入“變形蟲”管理，為產(chǎn)業(yè)發(fā)展獻計
　　針對內(nèi)外經(jīng)濟形勢及公司各產(chǎn)業(yè)面臨的挑戰(zhàn)，財務(wù)人員想方設(shè)法開源節(jié)流、降本增效，“要通過管理提升找出風(fēng)險點，止住出血點”。
公司下屬各單位嚴(yán)控成本費用，增加利潤空間。計劃財務(wù)部2013年制訂了有關(guān)費用管理的三項制度。水稻事業(yè)部財務(wù)結(jié)合實際，制定了各制種基地的考核辦法，調(diào)動了生產(chǎn)人員的積極性，攤薄了收購成本，提高了產(chǎn)品毛利空間。子公司豐樂香料財務(wù)調(diào)整了合成產(chǎn)品的成本核算辦法，編制了“WS-23成本核算表”，2013年1-10月份實際費用比去年同期減少164萬元。
　　為加強公司精細化管理，壓縮成本費用，提高公司效益，計劃財務(wù)部安排種業(yè)類公司對2012-2013經(jīng)營年度成本費用與上一經(jīng)營年度進行對比分析，下屬工業(yè)企業(yè)對2012年度、2013年1-9月份成本費用進行分析。引入“變形蟲”管理思想、劃小費用考核單位、加強費用考核，出臺費用控制措施，并在全公司形成了“人人講成本、人人算成本、人人降成本”的良好風(fēng)氣。
　　定期開展財務(wù)分析，發(fā)揮智囊團作用
　　公司計劃財務(wù)部發(fā)揮了重要的智囊團作用。每季度計劃財務(wù)部定期向公司決策層、管理層匯報生產(chǎn)經(jīng)營情況，開展財務(wù)分析。分析主要圍繞經(jīng)營成果、財務(wù)狀況、現(xiàn)金流量、預(yù)算完成情況，存在困難及問題，解決措施及方法等方面進行，使公司決策層能及時了解生產(chǎn)經(jīng)營的真實情況，掌握第一手資料，為決策提供依據(jù)。這一制度已堅持?jǐn)?shù)年，取得明顯成效，公司決策層第一時間掌握生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況，提高應(yīng)變能力。2011年開始，玉米產(chǎn)業(yè)出現(xiàn)結(jié)構(gòu)性風(fēng)險，庫存壓力巨大，公司決策層快速反應(yīng)，提出去庫存一系列舉措，經(jīng)過兩三年的消化，在2013年已將庫存處理到合理水平，相比之下，一些龍頭企業(yè)去仍舊面臨巨大的庫存風(fēng)險，有的高達十幾億元。實踐證明，公司這一舉措及時有力， 及時化解了風(fēng)險。
　　豐樂種業(yè)內(nèi)控工作以財務(wù)內(nèi)控為核心，使其在基礎(chǔ)管理、化解風(fēng)險、成本控制、經(jīng)營策略上發(fā)揮了越來越重要的作用，為公司的持續(xù)穩(wěn)健發(fā)展提供了堅實的保障。