安徽證監(jiān)局加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)研預(yù)判 扎實(shí)推進(jìn)年報(bào)監(jiān)管工作

  早識別、早預(yù)警、早發(fā)現(xiàn)是打好風(fēng)險(xiǎn)防范化解攻堅(jiān)戰(zhàn)的核心要件。安徽證監(jiān)局始終將金融風(fēng)險(xiǎn)防控?cái)[在突出位置，牢固樹立底線思維，按照事前督促提醒、事中排查化解、事后妥善處置的總體思路，緊盯年報(bào)審計(jì)進(jìn)場前關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)，前移監(jiān)管端口，通過召開年報(bào)部署會、集中約談、風(fēng)險(xiǎn)提示等，督促市場主體“不越位”、審計(jì)機(jī)構(gòu)“不缺位”，切實(shí)下好年報(bào)監(jiān)管先手棋。

    一、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)源頭管控，突出“全”字

  加大對風(fēng)險(xiǎn)成因、機(jī)理及傳導(dǎo)渠道研究力度，抓住關(guān)鍵環(huán)節(jié)，助力從源頭上防控風(fēng)險(xiǎn)。一方面，召開審計(jì)評估機(jī)構(gòu)監(jiān)管會議，傳導(dǎo)最近監(jiān)管政策，分析當(dāng)前會計(jì)監(jiān)管面臨的現(xiàn)實(shí)問題，并就做好2018年年報(bào)審計(jì)提出明確具體要求。另一方面，舉辦財(cái)務(wù)審計(jì)培訓(xùn)會，詳細(xì)講解上市公司年報(bào)監(jiān)管理念、年報(bào)審核工作流程和情況以及發(fā)現(xiàn)的財(cái)務(wù)信息披露問題，持續(xù)提升轄區(qū)公眾公司的財(cái)務(wù)會計(jì)水平及財(cái)務(wù)會計(jì)信息披露質(zhì)量。此外，就部分審計(jì)機(jī)構(gòu)在上市公司、新三板及債券發(fā)行人審計(jì)中存在的突出問題，約談總所首席合伙人及質(zhì)控負(fù)責(zé)人，督促其建立健全質(zhì)控體系，加強(qiáng)分所管控力度。

    二、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)摸排識別，突出“早”字

   加大對風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域研判力度，抓住“重點(diǎn)項(xiàng)目”，及時掌握攻堅(jiān)戰(zhàn)主動權(quán)。一方面，完善風(fēng)險(xiǎn)評估機(jī)制，搭建轄區(qū)上市公司風(fēng)險(xiǎn)臺賬，對照年報(bào)監(jiān)管工作要求，建立涵蓋公司治理、財(cái)務(wù)指標(biāo)、資本運(yùn)作等多維指標(biāo)，動態(tài)評定調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)等級，劃分重點(diǎn)類項(xiàng)目21個，持續(xù)保持監(jiān)管關(guān)注。另一方面，建立審計(jì)機(jī)構(gòu)“負(fù)面清單”，加大對處罰頻次高、分所涉嫌掛靠、證券業(yè)務(wù)收入占比低等審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)摸排力度，繼而在日常監(jiān)管中有針對性的增加監(jiān)管投入，持續(xù)傳導(dǎo)監(jiān)管政策。

    三、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測預(yù)警，突出“準(zhǔn)”字

   建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，抓住“重點(diǎn)領(lǐng)域”，靶向發(fā)力，精準(zhǔn)施策。一方面，就商譽(yù)減值、對外擔(dān)保與資金占用、變更審機(jī)構(gòu)等存在較大風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，按照“一企一策”要求，分別定制問詢提綱，集中約談16家上市公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及年審機(jī)構(gòu)，了解公司經(jīng)營情況、審計(jì)進(jìn)展及變更審計(jì)機(jī)構(gòu)原因，持續(xù)修正風(fēng)險(xiǎn)因子。另一方面，就存在較大退市風(fēng)險(xiǎn)、債務(wù)違約風(fēng)險(xiǎn)、持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)等上市公司，約談公司負(fù)責(zé)人了解后續(xù)重組安排，督導(dǎo)企業(yè)積極化解風(fēng)險(xiǎn)。

    四、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)妥善釋放，突出“穩(wěn)”字

   完善風(fēng)險(xiǎn)聯(lián)合處置機(jī)制，細(xì)化風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對預(yù)案，群策群力，爭取在年報(bào)披露前風(fēng)險(xiǎn)得到穩(wěn)步有序釋放。一方面，向10家上市公司下發(fā)《審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示》，涵蓋經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)等60余條重點(diǎn)關(guān)注事項(xiàng)，并將有關(guān)要求抄送上市公司，做到兩端督導(dǎo)、多向釋放。另一方面，就個別公司存在較大商譽(yù)減值、業(yè)績可能追溯調(diào)整等風(fēng)險(xiǎn)，及時制定應(yīng)對預(yù)案，擬專報(bào)證監(jiān)會相關(guān)部門及地方政府，持續(xù)增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范化解的系統(tǒng)性、整體性和協(xié)同性。