安徽證監(jiān)局借力審計機構(gòu)強化年報風險防控

安徽證監(jiān)局借力審計機構(gòu)強化年報風險防控

為認真落實中國證監(jiān)會年報監(jiān)管工作部署，加強轄區(qū)上市公司2012年年報監(jiān)管，近期，安徽證監(jiān)局結(jié)合轄區(qū)實際，分批向轄區(qū)18家上市公司年報審計機構(gòu)下發(fā)《上市公司年報審計監(jiān)管備忘錄》，提請審計機構(gòu)做好對86項監(jiān)管關(guān)注事項的審計工作，防范、化解上市公司年報相關(guān)風險。
一是突出風險公司和風險領(lǐng)域，精心選擇下發(fā)對象和提示領(lǐng)域。按照風險導(dǎo)向監(jiān)管思路，聚焦監(jiān)管重點，在全面、深入摸排轄區(qū)上市公司2012年年報風險基礎(chǔ)上，重點選取治理基礎(chǔ)薄弱、報告期業(yè)績變臉或大幅波動、存在媒體質(zhì)疑及信訪投訴、財務(wù)指標異常、涉及并購重組或再融資等上市公司的審計機構(gòu)作為下發(fā)對象。同時，選取大額資金往來、收入確認、成本核算、應(yīng)收賬款及存貨、資產(chǎn)減值、風險投資、政府補助等作為風險提示的重點領(lǐng)域。
二是突出功能化監(jiān)管和分行業(yè)監(jiān)管優(yōu)勢，精心排查、揭示風險隱患。在擬定年報審計監(jiān)管備忘錄時，發(fā)揮功能化監(jiān)管和分行業(yè)監(jiān)管的專業(yè)化、集約化優(yōu)勢，結(jié)合日常監(jiān)管和行業(yè)監(jiān)管資料，深入分析、查找公司風險點，并將與審計相關(guān)的財務(wù)領(lǐng)域和非財務(wù)領(lǐng)域監(jiān)管關(guān)注事項列為風險提示事項，要求審計機構(gòu)予以重點關(guān)注。
三是突出持續(xù)監(jiān)管跟進，著力提升年報監(jiān)管效果。通過電話問詢、約見談話、現(xiàn)場走訪等方式，持續(xù)跟進審計機構(gòu)對監(jiān)管關(guān)注事項的審計情況，督促審計機構(gòu)勤勉盡責，切實提高年報審計質(zhì)量；同時，督促上市公司認真做好相關(guān)事項的財務(wù)核算及披露工作，并配合審計機構(gòu)做好相關(guān)審計工作。通過雙向監(jiān)管施壓，達到審計機構(gòu)執(zhí)業(yè)質(zhì)量和上市公司信息披露質(zhì)量共同提高的監(jiān)管效果。
四是突出嚴守監(jiān)管邊界，做到監(jiān)管到位而不越位。向?qū)徲嫏C構(gòu)強調(diào)我局年報審計監(jiān)管備忘錄揭示的風險領(lǐng)域及監(jiān)管關(guān)注事項，并不代替審計機構(gòu)的審計計劃和專業(yè)判斷，審計機構(gòu)應(yīng)嚴格按照審計準則的要求，合理安排審計工作，謹慎發(fā)表審計意見；同時，對于涉及專業(yè)判斷的監(jiān)管關(guān)注事項，在與上市公司及審計機構(gòu)溝通中，提請其嚴格按照準則規(guī)定進行處理，避免出現(xiàn)過度監(jiān)管的情況。