法律法規(guī)
關(guān)于并購(gòu)重組申報(bào)文件相關(guān)問題與解答
一、并購(gòu)重組審核流程優(yōu)化后,上市公司并購(gòu)重組行政許可事項(xiàng)申報(bào)有哪些注意事項(xiàng)?
答:1.申請(qǐng)人應(yīng)根據(jù)我會(huì)《上市公司行業(yè)分類指引》的有關(guān)要求,合理確定《并購(gòu)重組方案概況表》中交易標(biāo)的所屬行業(yè),財(cái)務(wù)顧問應(yīng)對(duì)交易標(biāo)的分類情況進(jìn)行復(fù)核。一般情況下,交易標(biāo)的應(yīng)至少分類至行業(yè)門類(共19類),如行業(yè)門類屬于制造業(yè)的,應(yīng)同時(shí)確定其所屬大類(共31類)。
2.首次申報(bào)文件應(yīng)包括1份全套書面材料(原件)、4份電子版及3份重組報(bào)告書單行本;反饋回復(fù)的申報(bào)文件應(yīng)包括1份書面材料(原件)及4份電子版。上述電子版文件應(yīng)為非加密的word等可編輯、可索引模式。
3.重組報(bào)告書中應(yīng)增加專項(xiàng)披露:“(中介機(jī)構(gòu))承諾:如本次重組申請(qǐng)文件存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏,(中介機(jī)構(gòu))未能勤勉盡責(zé)的,將承擔(dān)連帶賠償責(zé)任。”中介機(jī)構(gòu)包括為本次重組出具財(cái)務(wù)顧問報(bào)告、審計(jì)報(bào)告、法律意見、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告、估值報(bào)告及其他專業(yè)文件的證券服務(wù)機(jī)構(gòu)。
自11月9日起,并購(gòu)重組的材料應(yīng)按照上述要求進(jìn)行申報(bào)。
二、上市公司再融資募投項(xiàng)目達(dá)到重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn)時(shí),應(yīng)當(dāng)符合哪些監(jiān)管要求?
答:根據(jù)《上市公司重大資產(chǎn)重組管理辦法》(以下簡(jiǎn)稱《重組辦法》)第二條第三款的規(guī)定,如果上市公司非公開發(fā)行預(yù)案披露的募投項(xiàng)目,在我會(huì)核準(zhǔn)之后實(shí)施,或者該項(xiàng)目的實(shí)施與非公開發(fā)行獲得我會(huì)核準(zhǔn)互為前提,可以不再適用《重組辦法》的相關(guān)規(guī)定。
如果募投項(xiàng)目不以非公開發(fā)行獲得我會(huì)核準(zhǔn)為前提,且在我會(huì)核準(zhǔn)之前即單獨(dú)實(shí)施,則應(yīng)當(dāng)視為單獨(dú)的購(gòu)買資產(chǎn)行為。如達(dá)到重大資產(chǎn)重組標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)當(dāng)按照《公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第26號(hào)—上市公司重大資產(chǎn)重組(2014年修訂)》的規(guī)定編制、披露相關(guān)文件。
三、對(duì)于上市不滿三年即進(jìn)行重大資產(chǎn)重組(構(gòu)成借殼)的上市公司,有哪些信息披露要求?
答:上市公司進(jìn)行重大資產(chǎn)重組(構(gòu)成借殼),截至預(yù)案公告時(shí),如上市時(shí)間不滿三年,應(yīng)當(dāng)在重組報(bào)告書中對(duì)以下事項(xiàng)做出專項(xiàng)說(shuō)明:
1.歷次募集資金使用情況,是否按照披露的投向使用,使用進(jìn)度、效果與披露情況是否一致;
2.上市后的承諾履行情況,是否存在不規(guī)范承諾及未履行承諾等情形;
3.上市后的規(guī)范運(yùn)作情況,是否存在違規(guī)資金占用、違規(guī)對(duì)外擔(dān)保等情形,上市公司及其控股股東、實(shí)際控制人、現(xiàn)任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員是否曾受到行政處罰、刑事處罰,是否曾被交易所采取自律監(jiān)管措施、紀(jì)律處分或者被我會(huì)派出機(jī)構(gòu)采取行政監(jiān)管措施,是否正被司法機(jī)關(guān)立案?jìng)刹?、被我?huì)立案調(diào)查或者被其他有權(quán)部門調(diào)查等情形;
4.上市后的持續(xù)經(jīng)營(yíng)及公司治理情況,發(fā)行上市時(shí)的信息披露(特別是預(yù)測(cè)性信息披露)與上市后的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況是否相符。如不符,應(yīng)當(dāng)詳細(xì)披露原因,以及董事、高級(jí)管理人員是否已履行相應(yīng)義務(wù)并勤勉盡責(zé)。
獨(dú)立財(cái)務(wù)顧問應(yīng)當(dāng)對(duì)以上情況進(jìn)行核查并發(fā)表明確意見。
上市公司所在轄區(qū)派出機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)進(jìn)行專項(xiàng)核查,我會(huì)將在審核中重點(diǎn)關(guān)注。
本問答自公布之日起施行。