以審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)提示為抓手 切實(shí)加強(qiáng)年報(bào)審計(jì)事中監(jiān)管

           為推進(jìn)監(jiān)管轉(zhuǎn)型、提升監(jiān)管效能，切實(shí)加強(qiáng)事中監(jiān)管，近期，安徽證監(jiān)局通過約談、下發(fā)風(fēng)險(xiǎn)提示等形式，向部分正在執(zhí)行上市公司年報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所提示上市公司存在的會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，傳達(dá)安徽證監(jiān)局審計(jì)監(jiān)管要求，督促其提高審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量，以進(jìn)一步提高轄區(qū)市場主體2015年年報(bào)財(cái)務(wù)信息披露規(guī)范化水平。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向，確保監(jiān)管提示“準(zhǔn)”

綜合日常監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)評級情況，以風(fēng)險(xiǎn)和問題為導(dǎo)向，選取業(yè)績波動(dòng)較大、并購重組頻繁、控制人變更、持續(xù)經(jīng)營能力不足、所開展業(yè)務(wù)中會(huì)計(jì)判斷較多、以前年度檢查存在重大財(cái)務(wù)違規(guī)問題，以及所聘審計(jì)機(jī)構(gòu)信譽(yù)不高等易發(fā)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)上市公司的相關(guān)審計(jì)執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)，作為本次審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管提示的重點(diǎn)，做到目標(biāo)明確、有的放矢。

二、多處發(fā)力，確保監(jiān)管提示“精”

為強(qiáng)化精準(zhǔn)監(jiān)管，提高監(jiān)管提示的針對性和有效性，安徽證監(jiān)局通過審閱相關(guān)上市公司2015年半年報(bào)、季報(bào)等相關(guān)公告，鎖定公司最新重大會(huì)計(jì)事項(xiàng)；通過調(diào)閱相關(guān)公司及審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)管檔案，掌握會(huì)計(jì)違規(guī)易發(fā)領(lǐng)域；通過與同行業(yè)其他公司進(jìn)行關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)的比對分析，排查相關(guān)公司會(huì)計(jì)指標(biāo)異常變動(dòng)等，多方面、全方位聚焦監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。

三、雙管齊下，確保監(jiān)管提示“實(shí)”

為確保監(jiān)管提示落到實(shí)處，一方面，通過談話，提醒審計(jì)機(jī)構(gòu)簽字注冊會(huì)計(jì)師及相關(guān)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)，在了解年報(bào)審計(jì)進(jìn)展的同時(shí)，面對面向其傳達(dá)安徽證監(jiān)局審計(jì)監(jiān)管提示事項(xiàng)以及監(jiān)管要求；另一方面，匯總監(jiān)管提示事項(xiàng)，以監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)提示的形式，下發(fā)至各相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)，督促其審計(jì)執(zhí)業(yè)過程中將其納入風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域，規(guī)范審計(jì)程序，完善審計(jì)證據(jù)，審慎發(fā)表審計(jì)意見。

下一步，安徽證監(jiān)局將持續(xù)關(guān)注相關(guān)審計(jì)機(jī)構(gòu)年報(bào)審計(jì)執(zhí)業(yè)進(jìn)展情況，結(jié)合談話問詢、現(xiàn)場督導(dǎo)等方式，督促其勤勉盡責(zé)、恪守職業(yè)道德，不斷提高審計(jì)執(zhí)業(yè)質(zhì)量。

（安徽證監(jiān)局會(huì)計(jì)監(jiān)管處）